Налогообложение по вкладам

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации с 1 января 2021 года доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Каких-либо льгот (например, для пенсионеров) закон не предусматривает.

Налог подлежит уплате с процентного дохода по вкладам, открытым как до, так и после 1 января 2021 года.

Для исчисления налога значение имеют дата выплаты процентов - после 1 января 2021 года, и размер суммы, превысившей необлагаемый процентный доход.

Таким образом, налогообложению подлежит совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода, который рассчитывается как произведение 1 (одного) миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.

На 01.01.2021 год необлагаемый доход составляет 42.500 руб. (1.000.000 руб. * 4,25% (ключевая ставка ЦБ РФ)

Пример: У физического лица 1 декабря 2020 года открыт вклад на 1.500.000 рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в 2021 году в конце срока действия договора, который заканчивается 1 ноября 2021 года.

При условии отсутствия других вкладов, в том числе в других банках в 2021 году, процентный доход составит по данному вкладу 68.750 рублей. В результате сумма налога к уплате составит 3.412,50 руб.:
(68.750 – 42.500) х 13% = 3.412,50 руб.

Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% (один) процент годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.

В соответствии с разъяснениями Минфина России дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок расчета НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.

При этом если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, т.е. причисляются к основной сумме вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Впервые вкладчики должны будут заплатить налог на проценты по вкладам осенью 2022 года (до 1 декабря), когда налоговая служба разошлет уведомления о налогах за 2021 год. В начале следующего года все банки отчитаются перед ФНС обо всех процентах, которые они выплатили физлицам в 2021 году (поэтому нет смысла дробить вклады между разными банками). Исключение составят лишь рублевые счета со ставками ниже 1%.

После этого налоговая служба самостоятельно рассчитает налог каждому вкладчику. Если сумма доходов по всем вкладам вкладчика окажется меньше 42.500 рублей, то платить ничего не придется. Если доход окажется больше - с разницы придется заплатить 13%. Самому вкладчику ничего декларировать и рассчитывать не нужно.

С 2021 года ставка НДФЛ становится прогрессивной, то есть начинает зависеть от суммы доходов человека.

Если за год ваши доходы, включая проценты по депозитам, окажутся в пределах 5 млн. рублей, то нужно будет перечислить в налоговую 13% от своих заработков. С суммы дохода, которая превысит 5 млн. рублей, придётся заплатить 15%.